Нужно ли платить налог от продаж на Ярмарке Мастеров?
Каждая мастерица (мастер) после открытия магазина на Ярмарке Мастеров сталкивается с одной очень важной проблемой: нужно или нет декларировать свой доход от продаж на Ярмарке Мастеров и платить налог государству.
Не стану говорить за всех, кто продает свои творения на этой торговой площадке, но многие жалуются, что продажи через Интернет не так интенсивны, как бы хотелось, и доход часто совсем небольшой, так что выкраивать из него на налоги просто невозможно. Вот и не хотят мастера выходить из тени и подавать декларацию 3-НДФЛ и платить полагающиеся 13% налога. К тому же, законодательно получение дохода от вязания, шитья игрушек или резьбы по дереву никак не классифицировано, так что даже те, кто хотел бы подать декларацию, сталкиваются с трудностями по ее заполнению. Вообще существует несколько вариантов наладить налоговые отношения с государством, но в этом посте я расскажу только об одном — как физическому лицу (таких среди мастеров большинство) спать спокойно, не боясь налоговых проверок. Предупрежу сразу: вариант ухода от налогов в этой статье рассматривать мы не будем, так как этот выбор каждый волен сделать сам (да и в этом случае спать спокойно не получится).
Итак, за аксиому возьмем утверждение, что каждый гражданин РФ обязан уплачивать налог на доходы физических лиц. Если вы официально трудоустроены, то НДФЛ у вас высчитывается автоматически. Возможно, кому-то кажется, что этот налог платит работодатель, но это не так. Бухгалтерия просто берет на себя обязательство ежемесячно из вашей заработной платы высчитывать и перечислять НДФЛ. Эту информацию вы можете увидеть в справке 2-НДФЛ, которую выдает ваш бухгалтер. Если вы получаете доход помимо заработной платы, то обязательство по декларированию и уплате ложится на вас и если вас поймают на укрывании дохода, то последуют штрафные санкции: за то, что не подали декларацию (1000 рублей) и пени (штрафы) за неуплаченный налог. Никаких оговорок в законодательстве по поводу какого-то минимума, не облагаемого налогом, нет. Есть понятие вычетов — стандартных, налоговых, имущественных, социальных и так далее, которые призваны сократить налогооблагаемую базу или уменьшить ее до нуля (в последнем случае налог платить не придется). Например, при продаже автомобиля вычет составляет 250000 руб., недвижимости — 1000000 рублей. Существует вычет на сумму документально подтвержденных расходов — это чеки или договоры, в которых указаны суммы расходов, которые вы понесли. Эти документы прилагаются к декларации.
Теперь о том, как мастеру, посвятившему свою жизнь творчеству, спуститься от творческих идей на землю и приступить к заполнению декларации. Можно обратиться к специалисту, а можно попытаться разобраться самому: скачать в Интернете программу «Налогоплательщик» или на официальном сайте ИФНС программу «Декларация» (она обновляется каждый год). Обе программы несложные, их вполне может осилить каждый. Рассмотрим заполнение на примере программы «Декларация 2016». Дальше информация будет скучной, так что если вы начали зевать, просто мельком просмотрите каждый пункт — там есть не только сухие рекомендации по нажатию на нужные кнопочки, но и кое-какая общая полезная информация.
1. Задание условий
Здесь заполняется номер вашей налоговой инспекции (можно посмотреть в Интернете), ставится галочка там, где написано «Учитываемые «справками о доходах физического лица», доходы по договорам гр.-правового характера, авторским вознаграждениям, продажи имущества и другого», также выбираем, понесем ли декларацию лично или доверим это представителю (в этом случае вам понадобится нотариальная доверенность).
2. Сведения о декларанте
С этим пунктом проблем быть не должно. Аккуратно заполняем графы ФИО, ИНН, паспортные данные. Здесь же вторая вкладка «Адрес». Тут тоже несложно: индекс, ОКТМО (его по адресу можно посмотреть в Интернете, в декларацию вписываются только первые 8 цифр номера), адрес и контактный телефон, чтобы в случае возникновения вопросов налоговый инспектор смог обратиться к вам за разъяснениями.
3. Доходы, полученные в РФ.
Нажимаем «плюсик» там, где написано «Источник выплат». Выпадет вкладка. В графе «Наименование источника выплаты» вам не нужно писать данные всех ваших клиентов, достаточно написать, например, «Реализация самодельных товаров» или что-то в этом роде, что объясняет ваш род деятельности. Следует избегать слов «производство», «торговля» и тому подобных, которые намекают на систематическое получение прибыли, иначе вам могут рекомендовать открытие ИП. Когда вы введете данные по источнику выплаты, у вас активируется нижняя вкладка. Снова нажимаете «плюсик». Тут возникает большой вопрос: какой код вычета выбрать из всего длинного списка? Ближе всего, на мой взгляд, код 2203 «Авторские вознаграждения за создание произведений искусства» или 2202 «Авторские вознаграждение за создание худ.-граф. произведений». Так как в списке нет ни слова о хендмейде как таковом, значит, придется положиться на интуицию и адекватность налогового инспектора.
В этой же вкладке есть кнопочка «коды вычета». Там три позиции: 1) 404 «В сумме документально произведенных расходов»; 2) 405 «В пределах норматива затрат»; 3) 0 «Не предоставлять вычет». Тут важно понимать, что для любого вычета необходимо основание. (Например, вычет на ребенка обосновывается свидетельством о рождении — об этом подробнее ниже). Раз уж мы, отбросив скромность, платим налог с авторского вознаграждения за создание произведений искусства J, то логично предположить, что основанием для вычета должна стать какая-то бумажка, подтверждающая, что именно нам принадлежит авторское право на создание того, что мы продали. Это закрепление авторских прав — процедура непростая и недешевая, и вряд ли у кого-то из обитателей Ярмарки Мастеров есть подобный документ. И вот только в том случае, если мы закрепили свое авторское право (и заплатили за документ, подтверждающий это), мы имеем право воспользоваться вычетом по нашему выбору: в пределах норматива или по чекам, которые тщательно собирали, чтобы подтвердить расходы. А так выбираем третий вариант.
Затем выбираем месяц получения дохода. Если хотите, можно расписать все ваши доходы по месяцам, тогда процедуру с выбором кодов дохода придется повторить несколько раз. Но, например, в нашей налоговой инспекции, специалисты этого не требуют: можно написать всю сумму сразу, которую вы получили за год и указать любой месяц. Вбиваем облагаемую сумму дохода. Она будет равна сумме общей, так как вычет у нас нулевой.
4. Вычеты
Если вы трудоустроены официально, то вычеты на детей, скорее всего, вам делает бухгалтер. Дважды вы их получить не можете, так что просто убираете галочку, но если вы получаете доход только от творчества, то имеете право на вычет: на первого ребенка — 1400 руб. в месяц, на второго — 1400 руб., на третьего и последующих — 3000. Кроме этого, есть вычеты на студентов очного отделения, детей-инвалидов и так далее – в каждом случае свои суммы. Налоговая инспекция непременно потребует предоставить документы, подтверждающие ваше право на вычет: свидетельство о рождении, свидетельство инвалидности ребенка или справку с места обучения, если ребенок — студент.
Теперь проверяем декларацию. Программа должна сама посчитать сумму налога, который вы уплатите в бюджет. Распечатываем декларацию и идем в налоговую инспекцию. Срок подачи такой декларации — до 30 апреля. В 2017 году мы отчитываемся за 2016 год. Подтверждать получение прибыли документально не обязательно. Если налоговый инспектор отказывается принять вашу декларацию по причине отсутствия документов, подтверждающих прибыль, это прямое нарушение ваших гражданских прав: гражданин изъявляет желание поступить по закону, подать декларацию и заплатить налог и, значит, инспектор не имеет право этому препятствовать (правда, боюсь, пожаловаться на такой произвол некому. J).
Кроме того, никаких дополнительных документов физическому лицу не нужно: никаких книг учета доходов и расходов, тетрадочек с подробными записями всех ваших продаж, — ничего из этого не нужно. Если вы ведете хотя бы примитивную бухгалтерию — это автоматически означает, что ваш доход регулярный, а значит, вас могут привлечь за незаконную предпринимательскую деятельность.
Есть еще одна тонкость при работе, например, с оптовыми клиентами. Физическое лицо может работать с такими клиентами на основе гражданско-правового договора, заключенного на какой-то определенный срок. При необходимости его можно продлить. Наличие такого договора может обезопасить вас от слишком назойливых инспекторов, которые могут прийти к вам с проверкой по чьей-то жалобе. Максимум, пообещаете по окончании налогового периода (а это год) подать декларацию. Но, в то же время, если вы декларацию не подадите, а ваш оптовый клиент со вторым экземпляром, который обязан быть у него на руках, обратится в налоговую (просто для того, чтобы вам жизнь медом не казалась), вам грозят штрафы и регулярные проверки. Ясно же, что если один раз попасть «на карандаш» к налоговому инспектору, то соскочить с крючка уже вряд ли удастся.
Ярмарка Мастеров — это торговая площадка, но все-таки отследить по ней продажи налоговая инспекция не может. Создавая свою страничку, мастер выказывает только намерение продать, но доказать даже по большому количеству отзывов факт продажи невозможно. Вопреки расхожему мнению, личные счета и банковские карты налоговой инспекцией не проверяются. К ним имеет доступ только ваш банк, который может предоставить информацию по запросу спецслужб. Но если вас подозревают в крупном уклонении от налогов и уже завели дело, тогда данные может проверить и ИФНС (по запросу, конечно). Другое дело — расчетные счета — тут для налоговой инспекции все прозрачно.
Не застрахованы мы и от жалоб. Если кто-то пожалуется в ИФНС, что мастер ведет незаконную предпринимательскую деятельность, и докажет факт покупки/продажи, то инспектор непременно вызовет вас «на ковер», потребует разъяснений и все-таки заставит подать декларацию, так что инструкция выше пригодится. По опыту знаю, что лучше не спорить. Просят подать — так подайте, только просчитайте, чтобы не сильно ударило по кошельку, заплатите хоть что-то и от вас отстанут. Не уверена, что декларация, заполненная по инструкции, представленной выше, точно устроит вашего налогового инспектора. Возможно, придется по ходу что-то корректировать, но главное — есть основа.
Говорят, палочную систему в надзорных органах отменили — не верьте — нагло врут! Когда ИФНС не выполняет план по пополнению бюджета — тут все средства хороши. Инспекторы тогда шерстят сайты объявлений по продажам, социальные сети и, конечно, заглядывают на Ярмарку Мастеров (естественно, это же торговая площадка!). И тогда, как говорится, см. предыдущий абзац.
